Auf dem Blatt "ER+CF+Bilanz" des Excel-Finanzplan-Tools befinden sich noch zwei weitere Positionen, die Sie optional planen können. Dabei handelt es sich um die Positionen "Rückstellungen (Tarifausgleich)" sowie "Fertige u. unfertige Erzeugnisse/Leistungen", also die Planung von Bestandesänderungen an unfertigen und fertigen Erzeugnissen sowie an unverrechneten Lieferungen und Leistungen.
Zur Planung von Bestandesänderungen besteht die Möglichkeit unterhalb der Erfolgsrechnung und der Position Rückstellungen (Tarifausgleich) das Bilanzkonto "Fertige u. unfertige Erzeugnisse/Leistungen" zu befüllen (siehe Screenshot). Erhöhungen sind positiv, Verminderungen negativ einzugeben (beim Versuch hier positive Werte einzugeben erhalten Sie automatisch einen Eingabehinweis). Die entsprechenden Änderungen (Erhöhungen od. Verminderungen) sind direkt in die Erfolgsrechnung (Position: Bestandesänderungen; Kontohauptgruppe 67) verlinkt. Es kann maximal der Betrag aufgelöst werden, welcher in der jeweiligen Eröffnungsbilanz vorhanden ist. Andernfalls erhalten Sie eine entsprechende Fehlermeldung (Kontrolle: Abbau <= Bestand?). Dabei werden etwaige Werte aus der Startbilanz (einzugeben auf dem Blatt "Annahmen") mit berücksichtigt. Eine zweite Kontrolle prüft, ob die Verminderung maximal so hoch ist, wie die Aufwandsposition "Medizinischer Bedarf" (Kontohauptgruppe 40 auf dem Blatt "Aufwand"), da unterstellt wird, dass eine höhere Verminderung betriebswirtschaftlich nicht sinnvoll ist. Es kann schließlich nur maximal soviel aus dem Bestand genommen werden, wie auch tatsächlich verbraucht/benötigt wird. |